Di nuovo Iva infissi in contratti appalto

[aled1410]

Buongiorno,
mi è sorto un dubbio con riferimento all'applicazione IVa 22% sui beni significativi.
Nel caso in cui la fornitura degli infissi faccia parte di un più ampio contratto di appalto con l'Impresa di € 80000 ,all'interno dei quale ovviamente la fornitura del bene significativo "infisso" incide meno del 50% applico iva al 10% anche sulla fornitura del serramento o in ogni caso la comparazione deve essere fatta solo con la mandodopera relativa agli infissi e non anche ad altri servizi e mandopera relativi a tutto il contratto di appalto e alle altre opere?
Spero sia chiaro il dubbio.
Anni fa il commercialista mi diceva che se i beni significativi rientrano con la stessa impresa in contratti di appalto anche per altre opere comunque portavo i serramenti al 10% perchè l'incidenza sul totale era minore.
Oggi non ne sono più così sicura....

[giotisi]

Chi fattura a chi?
Se il serramentista fattura all'impresa, l'iva su questa transazione è sempre al 22
La successiva fattura dell'impresa al privato è probabilmente tutta al 10 in quanto i BS sono una piccola parte del totale della prestazione.

Se il serramentista fattura al cliente, scatta il meccanismo dei BS su questa transazione e il serramentista dovrà valutare l'incidenza della m/o sul totale della SUA fornitura.

[aled1410]

L'impresa fattura direttamente al cliente e la stessa impresa si occupa sia della posa dei serramenti oltre che della fornitura.

Il cliente non ha alcun rapporto con il serramentista che per lui coincide al 100% con l'impresa edile che esegue tutti i lavori oggetto di appalto.Anche il preventivo è stato presentato direttamente a nome dell'impresa non del produttore di serramenti.

Per quello mi chiedevo quindi se a questo punto il bene significativo perdesse rilevanza in un contratto più ampio.

[marcello60]

Questo dubbio ce l'ho anch'io, sia sugli infissi che sulla caldaia centralizzata (anch'essa bene significativo).
Nel mio caso gli infissi li fornisce e posa il serramentista praticando lo sconto in fattura.
La caldaia invece la fornisce e posa l'impresa edile (che a sua volta acquista la caldaia e la fa montare ad un idraulico).

Seguendo la logica di cui sopra:
Per gli infissi, direi che il bene significativo è oltre il 50% del suo fatturato e quindi incide.
La caldaia invece probabilmente non incide in quanto il suo costo si perde all'interno del fatturato dell'impresa (che comprende oltre alla centrale termica anche il cappotto, il tetto ecc).

E' corretto secondo voi?

[giotisi]

L'impresa applica al cliente il meccanismo dei BS, il cui valore sarà trascurabile sull'importo totale, pertanto fatturerà tutto IVA10; per correttezza, ma son finezze da commercialisti, l'ultima circolare AdE richiede che cmq il valore del BS sia esplicitato nelle due righe 1.con iva agevolata, 2.con iva normale; questa seconda riga, nel tuo caso, sarà con imponibile residuo zero, perc% 22, imposta zero.

Poi, il giorno che la volessero semplificare, sarà sempre troppo tardi.

[marcello60]

Grazie

[aled1410]

GRAZIE MILLE!Chiarissimo ora