Sconto in fattura con accollo non saldato

[archspf]

Buongiorno a tutti, riflettevo su una cosa e desideravo la vostra opinione.
Se si emette fattura con applicato "sconto in fattura", che comporta una quota agevolabile e una no (es. Superbonus 90%, 70% ecc.) e quest'ultima non viene saldata dal committente, secondo voi la fattura ai fini fiscali (cessione) sarebbe comunque valida?

[Frank2]

Non sono commercialista, ma secondo me no, perché i benefici fiscali riguardano le spese sostenute. Senza il bonifico sulla parte residua le spese sostenute non sono l'intero importo "di progetto" (es. 8.000€) ma solo la quota effettivamente scontata da impresa o professionista ( es. 70% = 5.600€), e quindi in fase di cessione nel rigo del modulo AdE "importo complessivo della spesa sostenuta" andrebbe messo quel 5.600€, e non il totale 8.000€ perché manca la quota non pagata. Di fianco, quindi, alla voce ammontare di credito ceduto/sconto andrebbe indicato il 70% del 70% (3.920€).

Con detrazione diretta funzionerebbe esattamente così: se la spesa preventivata/fatturata è 8.000€ ma il committente paga solo 5.600€, l'anno successivo potrà consegnare al commercialista solo il bonifico parlante di 5.600€ e il commercialista farà detrarre al cliente solo 3.920€.

Il problema, però, è che mentre con la detrazione diretta non ci sono problemi, nel caso di sconto in fattura - anche indicando gli importi corretti nel modulo - ci sarebbe l'emissione di una fattura non corretta, perché indicante lo sconto del 70% ma che, di fatto, costituisce il 100% della spesa, che non è consentito.

Però, ripeto, non sono un commercialista, magari ci sono circolari AdE o altro che fanno considerazioni differenti e magari agevolano imprese/professionisti da questi casi.

[ponca]

secondo me la fattura ai fini fiscali potrebbe anche essere valida (seppure non sia esperto di materia fiscale)
se il pagamento viene effettuato in un secondo momento quando ci sarà disponibilità secondo me va bene
il problema a mio parere è se poi il committente non paga, l'impresa fa causa, annulla la cessione, segnala l'irregolarità perchè si rischia di finire (e restare coinvolti) in un ginepraio

[Par.co]

L'agenzia si è espressa in maniera chiara al riguardo (perdonami ma non ricordo in che contesto, circolare o altro): se la fattura asseverata non è scontata per intero (come nel 110), la cessione diventa concreta solo se c'è il pagamento della quota non scontata.

Ed in questo senso suggerirei anche di fare il pagamento entro le date dovute (altrimenti non si parla di spese sostenute entro il ...).

[marcoaroma]

la fattura ai fini fiscali (cessione) sarebbe comunque valida?

Il credito è prodotto in proporzione alla quota pagata. Se pagata tutta la parte che è a carico, il credito è pari allo sconto intero. Se ne pagano la metà per esempio, vale la metà dello sconto.